¿Es un fideicomiso de otorgante extranjero adecuado para usted?

Para los ciudadanos no estadounidenses que viven en Estados Unidos, la planificación patrimonial requiere un nivel de estrategia diferente al de los ciudadanos estadounidenses. Aunque vivir, trabajar o invertir en EE. UU. ofrece importantes oportunidades, también plantea consideraciones fiscales y legales complejas, especialmente cuando sus activos, su familia o sus planes a largo plazo abarcan varios países.

Una herramienta que puede resultar extremadamente valiosa en determinadas situaciones transfronterizas es un fideicomiso de otorgante extranjero (FGT). Cuando se estructura adecuadamente, un FGT puede ayudar a armonizar la exposición fiscal en EE. UU. con objetivos más amplios de planificación patrimonial global. Esto es lo que deben saber los ciudadanos no estadounidenses que viven en Estados Unidos.

Un fideicomiso de otorgante extranjero es un fideicomiso constituido por una persona no estadounidense que, a efectos del impuesto sobre la renta de EE. UU., se considera «propiedad» de esa persona (el otorgante) durante su vida. Suelen ser utilizados por familias internacionales cuando el creador del patrimonio (a menudo un progenitor) es una persona no estadounidense pero tiene hijos o nietos estadounidenses.

Dado que el otorgante es una persona no estadounidense, determinados tipos de ingresos, como los de origen extranjero, muchas plusvalías e intereses, pueden evitar la tributación en EE.UU. mientras el otorgante esté vivo. Este tipo de estructura puede crear importantes ventajas fiscales según las circunstancias.

Los ciudadanos no estadounidenses que viven en Estados Unidos suelen tener una combinación única de activos o inversiones en Estados Unidos, activos o intereses comerciales en el extranjero, familiares en varios países y una posible reubicación futura fuera de Estados Unidos. Para este tipo de personas, los fideicomisos de otorgante extranjero pueden ofrecer varias ventajas. En concreto, pueden utilizarse para:

• Preservar ciertas ventajas fiscales asociadas a la condición de no estadounidense
• Facilitar transferencias fiscalmente eficientes a beneficiarios estadounidenses
• Mantener la flexibilidad mientras el otorgante esté vivo
• Integrar activos estadounidenses y no estadounidenses en una estructura coordinada

Sin embargo, la idoneidad de un fideicomiso extranjero de otorgante depende en gran medida de la condición de residente, el domicilio y las intenciones a largo plazo. Consulte siempre a un abogado con experiencia en planificación patrimonial para determinar la mejor estructura o estructuras y la estrategia más adecuada para su situación y sus objetivos.

Si está considerando un fideicomiso de otorgante extranjero para preservar el patrimonio generacional, también es fundamental tener en cuenta las estrictas obligaciones de declaración y cumplimiento que conlleva según la legislación estadounidense. Aunque los FGT pueden ofrecer ventajas de planificación, no eliminan toda la exposición fiscal en EE. UU.

Por ejemplo, el impuesto sobre el patrimonio de EE. UU. puede seguir aplicándose a los activos situados en EE. UU. (como inmuebles en EE. UU. o determinadas participaciones en sociedades de responsabilidad limitada de tipo), especialmente si se considera que la persona tiene su domicilio en Estados Unidos. El tratamiento del impuesto sobre la renta también depende de si se considera que el otorgante es residente fiscal en EE. UU.

Debido a estas variables, la planificación de un fideicomiso de otorgante extranjero debe coordinarse cuidadosamente con las consideraciones fiscales tanto de EE. UU. como del extranjero.

Los fideicomisos de otorgante extranjero pueden ser eficaces en las circunstancias adecuadas, pero no son una solución válida para todos los casos. Su éxito depende de una estructuración cuidadosa, una redacción adecuada y una comprensión clara de su situación financiera y familiar global.

Para los ciudadanos no estadounidenses que viven en Estados Unidos, el objetivo no es solo reducir los impuestos, sino también crear un plan que funcione a la perfección en todas las jurisdicciones y respalde su legado a largo plazo.

En Horizon Private Wealth Law, trabajamos con ciudadanos no estadounidenses, familias internacionales e inversores globales para diseñar planes sucesorios que aborden la exposición fiscal en EE. UU. y, al mismo tiempo, se ajusten a objetivos internacionales más amplios.

Si vive en Estados Unidos y desea explorar si un fideicomiso de otorgante extranjero encaja en su plan sucesorio, póngase en contacto con nuestro equipo hoy mismo para concertar una consulta.