En el marco de la planificación patrimonial, los fideicomisos son una herramienta fundamental para preservar el patrimonio a largo plazo, pero no todos los fideicomisos reciben el mismo trato según la legislación estadounidense. Aunque, en general, los fideicomisos están diseñados para proteger los bienes y garantizar que la riqueza se distribuye según los deseos del otorgante, las normas son complejas y conllevan muchas consideraciones, sobre todo para los extranjeros con herederos estadounidenses.
Esto es lo que las familias de todo el mundo deben saber sobre los fideicomisos otorgantes extranjeros (FGT) y los fideicomisos estadounidenses, concretamente en qué se diferencian cuando se trata de planificar la sucesión del patrimonio a través de las fronteras.
¿Qué es un fideicomiso estadounidense?
Un fideicomiso estadounidense o un fideicomiso nacional se crea generalmente con arreglo a la legislación estadounidense y se utiliza habitualmente en la planificación patrimonial nacional para gestionar y transferir patrimonio a los beneficiarios.
Entre los tipos habituales de fideicomisos estadounidenses están los fideicomisos revocables, los fideicomisos irrevocables, los fideicomisos de protección de activos y los fideicomisos para necesidades especiales. Estos fideicomisos son utilizados habitualmente por ciudadanos estadounidenses y están sujetos al impuesto sobre la renta de EE.UU. sobre sus beneficios, que puede variar en función de cómo esté estructurado el fideicomiso.
¿Qué es un fideicomiso otorgante extranjero?
Un fideicomiso de otorgante extranjero es un fideicomiso establecido por una persona no estadounidense y tratado como propiedad del otorgante extranjero a efectos fiscales estadounidenses.
Esto significa que, mientras viva el fideicomitente, los ingresos generados por el fideicomiso se atribuyen generalmente al fideicomitente extranjero y no a los beneficiarios (por lo que no es necesario declarar en EE.UU. los ingresos o ganancias), y cualquier distribución de donaciones a familiares estadounidenses también está exenta de impuestos.
Los fideicomisos otorgantes extranjeros suelen utilizarse cuando:
- Los padres extranjeros tienen hijos que viven en Estados Unidos
- Las familias internacionales quieren transferir su patrimonio a los herederos estadounidenses
- Los activos extranjeros deben permanecer fuera del sistema tributario de sucesiones de EE.UU.
Principales diferencias estructurales y fiscales
Las diferencias más importantes entre los fideicomisos otorgantes extranjeros y los fideicomisos estadounidenses suelen estar relacionadas con el tratamiento fiscal, la titularidad y las obligaciones de información.
Por lo que respecta a la fiscalidad, los fideicomisos estadounidenses suelen estar sujetos al impuesto sobre la renta de EEUU. A la inversa, como los ingresos del fideicomiso del otorgante extranjero se atribuyen normalmente al otorgante extranjero durante su vida, no se exige ningún impuesto anual estadounidense ni declaración de ingresos o ganancias.
En cuanto a la titularidad, los fideicomisos estadounidenses suelen ser constituidos por ciudadanos o residentes estadounidenses. Los fideicomisos otorgantes extranjeros son creados por personas físicas no estadounidenses.
Elegir la estructura adecuada para las familias internacionales
Los ciudadanos extranjeros deben considerar cuidadosamente sus opciones cuando se trata de conservar el patrimonio de una generación a otra. Antes de construir tu legado, habla con un abogado cualificado en planificación patrimonial que tenga experiencia en coordinar estructuras fiduciarias para clientes globales.
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